DAC7 – Alles wat u moet weten over de nieuwe EU-rapportageplicht

Wat is DAC7 en waarom is het belangrijk? 

DAC7 is de zevende wijziging van de Europese Richtlijn inzake administratieve samenwerking (Directive on Administrative Cooperation).

Deze wetgeving verplicht digitale platform exploitanten om gegevens van hun verkopers te verzamelen, te verifiëren en te delen met de belastingautoriteiten. Het doel? Meer belasting transparantie binnen de digitale economie. 

De richtlijn is sinds 1 januari 2023 van kracht. Vanaf dat moment moeten platforms jaarlijks rapporteren over de inkomsten van verkopers die actief zijn op hun platform.

Hoewel DAC7 een Europese maatregel is, sluit het aan bij een wereldwijde ontwikkeling richting meer fiscale transparantie. Ook buiten Europa, zoals in de Verenigde Staten (met de 1099-K-rapportage), The United Kingdom en Australië (met het Sharing Economy Reporting Regime), worden vergelijkbare verplichtingen ingevoerd.

Dit onderstreept dat belasting rapportage voor digitale platforms niet langer een regionale kwestie is, maar een internationale norm aan het worden is. 

Belangrijke uitgangspunten van DAC7:

  • Doel: meer transparantie en het tegengaan van belastingontduiking;
  • Reikwijdte: geldt voor alle EU-lidstaten én niet-EU-platforms die actief zijn in de EU-markt;
  • Focus: sluit rapportage lekken in onlinehandel en dienstverlening.

Wie moet aan DAC7 voldoen? 

Elke onderneming die een digitaal platform beheert waarop kopers en verkopers met elkaar in contact komen, valt in principe onder DAC7. Dit geldt ook voor platforms buiten de EU die Europese gebruikers bedienen.

Voorbeelden van platform types: 

  • E-commerce marktplaatsen: zoals Bol.com, eBay of Amazon; 
  • Vakantie- en verhuur platforms: zoals Airbnb of Booking.com; 
  • Vervoersdiensten: zoals Uber of BlaBlaCar; 
  • Dienstverlening Platforms: zoals Fiverr of werk bemiddelingssites.

Ook kleinere of niche platforms vallen onder de verplichtingen zodra zij “relevante activiteiten” faciliteren.

Wat zijn ‘relevante activiteiten’ onder DAC7? 

DAC7 definieert vier soorten activiteiten waarvoor rapportage verplicht is:

  • Verkoop van goederen: fysieke of digitale producten via een platform; 
  • Persoonlijke diensten: zoals advies, coaching, of freelancewerk; 
  • Verhuur van onroerend goed: bijvoorbeeld vakantiehuizen of kamers; 
  • Verhuur van vervoermiddelen: zoals auto’s, boten of fietsen.

Activiteiten die niet onder DAC7 vallen, zijn onder meer regulier loondienstverband of pure B2B-transacties tussen bedrijven.

Welke verkopers moeten worden gerapporteerd? 

Een ‘rapporteerbare verkoper’ is een persoon of bedrijf dat belastingplichtig is in een EU-lidstaat en relevante activiteiten uitvoert via een platform.

Platforms moeten onder meer rapporteren: 

  • Naam, adres en belastingidentificatienummer (TIN);
  • Registratiegegevens van het platform;
  • Totaal ontvangen vergoedingen en aantal transacties;
  • Soort activiteit (verkoop, verhuur, dienstverlening, etc.).

Rapportagedrempels: 

Verkoper moet worden gerapporteerd als deze meer dan €2.000 omzet of 30 transacties per jaar behaald. 

Belangrijke deadlines en verplichtingen 

  • Ingangsdatum: 1 januari 2023 
  • Eerste rapportagejaar: 2023 
  • Eerste indieningsdatum: uiterlijk 31 januari 2024 
  • Rapportage is jaarlijks verplicht, via een elektronisch XML-bestand volgens het EU-format.

Sommige landen (zoals Nederland en Duitsland) hanteren aanvullende instructies of validatieregels — platforms moeten dus rekening houden met lokale nuances.

Wat gebeurt er bij niet-naleving? 

Niet-naleving van DAC7 kan leiden tot aanzienlijke sancties. Deze variëren per EU-land, maar omvatten doorgaans:

  • Boetes van duizenden tot miljoenen euro’s;
  • Opschorting van platform activiteiten in ernstige gevallen;
  • Reputatieschade en verlies van vertrouwen bij partners; 
  • Persoonlijke aansprakelijkheid van bestuurders bij opzettelijke nalatigheid.

De Belastingdienst en andere Europese autoriteiten wisselen informatie uit, waardoor overtredingen snel aan het licht komen.

Hoe kunnen platforms DAC7 effectief naleven? 

Om compliant te blijven, is het cruciaal dat platforms hun processen automatiseren en integreren.
Een praktische aanpak bestaat uit:

  • Een intern overzicht van alle diensten opstellen (mapping);
  • Automatische dataverzameling en verificatie bij onboarding;
  • Know your customer- en Tax Identification numbers -controles uitvoeren via Europese databases zoals het VAT Information Exchange System (VIES);
  • Periodieke controles en drempel monitoring;
  • Tijdige rapportage via XML aan de Belastingdienst.

Van verplichting naar voordeel 

DAC7 hoeft geen last te zijn — met de juiste technologie kan compliance zelfs een concurrentievoordeel opleveren.

Door automatisering kunnen platforms:

✅ Handmatige fouten verminderen;
✅ Sneller verkopers onboarden;
✅ Vertrouwen opbouwen bij toezichthouders en partners.

Wilt u meer weten omtrent DAC7, neem dan contact op met Jelle Deen via 06 81093766 of deen.jelle@creaim.nl.